¿Por Qué Es Obligatorio Emitir Comprobantes?
En Chile, la emisión de comprobantes de pago (boletas, facturas, notas de crédito, etc.) es una obligación legal establecida en el Código Tributario y la Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (IVA). Esta obligación aplica a todos los contribuyentes que realizan actividades comerciales, industriales o de servicios.
📋 Base Legal
Artículo 97 del Código Tributario: Establece las sanciones por infracciones tributarias.
DL 825 (Ley del IVA): Obliga a emitir documentos tributarios por toda operación comercial.
Objetivos de la Emisión de Comprobantes
Control Tributario
Permitir al SII fiscalizar ingresos y pagos de impuestos
Protección al Consumidor
Garantizar derechos de garantía y devolución
Combate a Evasión
Reducir la economía informal y la evasión fiscal
Respaldo Contable
Documentar operaciones comerciales formalmente
Tipos de Infracciones y Sus Sanciones
1. No Emitir Boletas o Facturas
Esta es la infracción más común. Se produce cuando un comerciante, prestador de servicios o profesional no emite el documento tributario correspondiente después de realizar una venta o prestación.
Ejemplos frecuentes:
- Restaurant que no entrega boleta después del pago
- Taller mecánico que cobra sin emitir comprobante
- Freelancer que no emite boleta de honorarios
- Comercio que dice "sin boleta es más barato"
2. Emitir Documentos Falsos o Adulterados
Emitir facturas o boletas falsas, con datos incorrectos intencionalmente, o usar folios no autorizados constituye una infracción grave que puede derivar en responsabilidad penal.
⚠️ Consecuencias adicionales:
- Denuncia a la justicia ordinaria (delito tributario)
- Penas de cárcel en casos graves (Art. 97 N°4 Código Tributario)
- Cierre temporal del negocio
- Antecedentes comerciales negativos
3. No Llevar Libro de Compras y Ventas
Los contribuyentes afectos a IVA deben mantener registros actualizados de todas sus operaciones. La falta de estos libros o su mal mantenimiento es sancionable.
4. No Entregar Comprobante al Cliente
Incluso si se emite el documento en el sistema, no entregarlo físicamente o electrónicamente al cliente constituye una infracción.
5. Errores u Omisiones en Documentos
Datos incorrectos, ilegibles, o documentos incompletos también son sancionables, aunque la multa es menor que por no emitir.
Errores comunes sancionables:
- RUT mal digitado o inexistente
- Fecha incorrecta o fuera de plazo
- Descripción de productos/servicios incompleta
- Montos que no coinciden con lo cobrado
💰 Tabla de Sanciones 2025 (Valores Referenciales)
UTM Enero 2025: $60.070 (aproximado)
* Los valores pueden variar mensualmente según actualización del SII
| Infracción | Rango UTM | Valor Aprox. (CLP) |
|---|---|---|
| No emitir boleta o factura | 2 a 40 UTM | $120.000 - $2.400.000 |
| Documentos falsos o adulterados | Hasta 400% + penal | Variable + cárcel |
| No llevar libros contables | 1 a 10 UTM | $60.000 - $600.000 |
| No entregar comprobante | 1 a 8 UTM | $60.000 - $480.000 |
| Errores u omisiones | 0,5 a 4 UTM | $30.000 - $240.000 |
🔍 ¿Cómo Fiscaliza el SII?
El Servicio de Impuestos Internos utiliza diversos métodos para detectar incumplimientos en la emisión de documentos tributarios:
Fiscalizaciones Presenciales
Inspectores del SII realizan visitas sorpresa a locales comerciales para verificar la emisión de boletas en tiempo real.
Cruces de Información
El SII compara datos de ventas declaradas con información bancaria, tarjetas de crédito y otros registros financieros.
Denuncias de Consumidores
Los clientes pueden denunciar cuando un comercio no emite boleta a través del sitio web o aplicación del SII.
Análisis de Big Data
Algoritmos detectan patrones sospechosos como ventas no declaradas, inconsistencias en inventarios o gastos desproporcionados.
📱 App SII - Denuncias Ciudadanas
Cualquier persona puede denunciar mediante la app "SII Móvil" cuando no recibe boleta. El proceso es anónimo y el SII investiga cada denuncia recibida.
⚖️ Proceso de Sanción del SII
Detección de la Infracción
El SII detecta el incumplimiento mediante fiscalización, denuncia o cruce de información.
Notificación de Cargos
Se envía una citación formal al contribuyente informando la infracción detectada y la sanción propuesta.
Plazo para Descargos
El contribuyente tiene 10 días hábiles para presentar descargos y justificar su situación con documentación de respaldo.
Resolución del SII
El SII evalúa los descargos y emite una resolución confirmando, modificando o dejando sin efecto la sanción.
Giro de la Multa
Si se confirma la sanción, se emite un giro (orden de pago) que debe ser pagado en el plazo establecido.
Recursos Legales
El contribuyente puede recurrir ante el Tribunal Tributario y Aduanero (TTA) dentro de 60 días hábiles.
✅ Cómo Evitar Sanciones
1. Emite SIEMPRE el comprobante correspondiente
No importa el monto: toda venta o servicio debe tener su boleta o factura. Usa sistemas de facturación electrónica confiables.
2. Entrega el documento al cliente
Emitir no es suficiente: debes entregar el comprobante físico o enviarlo por correo electrónico de forma inmediata.
3. Verifica los datos antes de emitir
RUT, fecha, montos y descripción deben ser correctos. Un error puede ser sancionable.
4. Mantén tus libros contables actualizados
El registro oportuno de compras y ventas es obligatorio y facilita cualquier fiscalización.
5. Usa software certificado por el SII
Sistemas como Comprobante.cl garantizan cumplimiento normativo y reducen errores humanos.
6. Capacita a tu personal
Todos los empleados que atienden público deben conocer la importancia de emitir documentos.
❓ Preguntas Frecuentes
¿Qué hago si recibí una citación del SII?
Tienes 10 días hábiles para presentar descargos. Reúne toda la documentación que respalde tu situación (sistemas caídos, errores involuntarios, etc.) y preséntala formalmente. Considera asesoría de un contador o abogado tributario.
¿Puedo negociar el monto de la multa?
No directamente, pero en los descargos puedes argumentar atenuantes como: primera infracción, error involuntario, buena fe, o dificultades técnicas. El SII puede reducir la sanción si considera válidos los argumentos.
¿Las multas prescriben?
Sí, las infracciones tributarias prescriben a los 3 años desde que se cometió la falta, siempre que el SII no haya iniciado un proceso de fiscalización.
¿Qué pasa si no pago la multa?
El SII puede iniciar un proceso de cobranza judicial, embargar cuentas bancarias o bienes, y reportar la deuda a Dicom. Además, no podrás obtener certificados tributarios hasta regularizar la situación.
¿Debo emitir boleta por ventas menores a $1.000?
Sí, siempre. No existe un monto mínimo legal para estar exento de emitir boleta. Toda venta, sin importar su valor, debe tener su documento tributario.
Nota Legal: Este artículo tiene fines informativos y educativos. Los montos y sanciones pueden variar según cada caso particular. Para situaciones específicas, consulta directamente con el SII o un asesor tributario calificado.