¿Qué es el Régimen Tributario Simplificado 14 TER?
El Régimen de Tributación Simplificada 14 TER (también llamado Letra D) es un sistema tributario especial creado por la Ley de Modernización Tributaria para simplificar las obligaciones fiscales de pequeños comerciantes y emprendedores en Chile.
Características principales:
Simplicidad 📝
- ✓ Una sola tasa de impuesto
- ✓ Sin contabilidad completa
- ✓ Declaración trimestral simple
- ✓ Sin cálculos complejos
Economía 💰
- ✓ Tasas progresivas bajas
- ✓ Desde 0,25% hasta 2%
- ✓ Exención de IVA (casos)
- ✓ Menos costos administrativos
📊 ¿Cómo funciona?
En lugar de pagar múltiples impuestos (Primera Categoría + Global Complementario/Adicional), pagas un impuesto único calculado sobre tus ventas brutas cada trimestre.
Ejemplo simple: Si vendes $10.000.000 en un trimestre y tu tasa es 0,25%, pagas solo $25.000 de impuesto. Simple y predecible.
✅ ¿Quiénes Pueden Acogerse al 14 TER?
No todos los contribuyentes pueden acogerse a este régimen. Debes cumplir con requisitos específicos relacionados con el tipo de actividad y nivel de ingresos.
Ser Persona Natural o EIRL
El régimen está disponible solo para personas naturales y Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL).
✅ Pueden acogerse:
- • Personas naturales emprendedoras
- • Comerciantes independientes
- • Empresas Individuales de Responsabilidad Limitada (EIRL)
- • Comunidades (bajo ciertas condiciones)
❌ NO pueden acogerse:
- • Sociedades Anónimas (S.A.)
- • Sociedades de Responsabilidad Limitada (Ltda.)
- • Sociedades por Acciones (SpA)
- • Cooperativas
Ingresos Anuales Menores a 50.000 UF
Tus ventas o ingresos brutos del año anterior no deben superar las 50.000 UF (aproximadamente $2.000 millones).
Equivalencias 2025:
- • 50.000 UF anuales ≈ $2.000.000.000
- • Mensual promedio: ≈ $166.666.666
- • Diario promedio: ≈ $5.479.452
💡 Nota: La gran mayoría de pequeños comerciantes, feriantes, quioscos, minimarkets y emprendedores califica bajo este límite.
Desarrollar Actividades Permitidas
Solo ciertas actividades económicas pueden acogerse al régimen 14 TER.
✅ Actividades permitidas:
- • Comercio al por menor (tiendas, quioscos, ferias)
- • Comercio al por mayor
- • Industria manufacturera simple
- • Gastronomía (restaurantes, cafeterías)
- • Transporte de pasajeros y carga
- • Hotelería y alojamiento
- • Construcción
- • Actividades de reparación
❌ Actividades NO permitidas:
- • Minería (extracción)
- • Servicios profesionales y técnicos
- • Actividades financieras
- • Seguros y reaseguros
- • Actividades inmobiliarias
Capital Efectivo Menor a 60.000 UF
El valor de tus activos (sin restar deudas) no debe superar las 60.000 UF (≈$2.400 millones).
¿Qué se considera capital efectivo?
- • Dinero en efectivo y bancos
- • Mercaderías e inventario
- • Equipos y maquinarias
- • Vehículos del negocio
- • Bienes raíces comerciales
⚠️ Importante: Acogimiento Voluntario
El acogimiento al régimen 14 TER es voluntario. Si cumples los requisitos pero prefieres otro régimen tributario (como el régimen general Pro-Pyme), puedes elegirlo. Sin embargo, para la mayoría de pequeños comerciantes, el 14 TER es la opción más conveniente.
💰 Tasas de Impuesto del Régimen 14 TER
Una de las grandes ventajas del 14 TER son sus tasas progresivas bajas. Mientras menores sean tus ventas, menor será el porcentaje que pagas.
Tabla de Tasas Progresivas 2025
| Ingresos Anuales | En Pesos (aprox) | Tasa | Impuesto Anual Máx. |
|---|---|---|---|
| 0 - 5.000 UF | $0 - $200 millones | 0,25% | $500.000 |
| 5.001 - 10.000 UF | $200 - $400 millones | 0,50% | $2.000.000 |
| 10.001 - 20.000 UF | $400 - $800 millones | 0,75% | $6.000.000 |
| 20.001 - 30.000 UF | $800 millones - $1.200 millones | 1,00% | $12.000.000 |
| 30.001 - 40.000 UF | $1.200 - $1.600 millones | 1,50% | $24.000.000 |
| 40.001 - 50.000 UF | $1.600 - $2.000 millones | 2,00% | $40.000.000 |
📊 Ejemplo 1: Pequeño Comerciante
Ventas anuales: $60.000.000
Tramo: 0-5.000 UF
Tasa: 0,25%
Impuesto anual: $150.000
Solo $12.500 al mes promedio
📊 Ejemplo 2: Comercio Mediano
Ventas anuales: $300.000.000
Tramo: 5.001-10.000 UF
Tasa: 0,50%
Impuesto anual: $1.500.000
$125.000 al mes promedio
💡 Ventaja clave: Impuesto final
Este impuesto es de cargo de la empresa, lo que significa que NO se suma al impuesto global complementario de los dueños. El impuesto que pagas como empresa es final y no afecta tu declaración personal de renta.
Esto lo hace mucho más conveniente que otros regímenes donde debes pagar impuesto como empresa Y como persona natural sobre las utilidades retiradas.
📋 Obligaciones Tributarias del Régimen 14 TER
Aunque es un régimen simplificado, debes cumplir con ciertas obligaciones básicas. La buena noticia es que son mucho menores que en otros regímenes.
1️⃣ Declaración y Pago Trimestral (Form. 29)
Debes declarar y pagar el impuesto cada 3 meses a través del Formulario 29.
Calendario de declaraciones 2025:
1er Trimestre
Período: Enero - Marzo
Vence: hasta 30 Abril
2do Trimestre
Período: Abril - Junio
Vence: hasta 31 Julio
3er Trimestre
Período: Julio - Septiembre
Vence: hasta 31 Octubre
4to Trimestre
Período: Octubre - Diciembre
Vence: hasta 31 Enero 2026
Cómo declarar:
- 1. Ingresa a www.sii.cl con tu RUT y clave
- 2. Ve a "Declaraciones Juradas" → "Formulario 29"
- 3. Selecciona el período trimestral
- 4. Ingresa el total de ventas del trimestre
- 5. El sistema calcula automáticamente el impuesto
- 6. Paga online o descarga cupón para el banco
2️⃣ Registro de Compras y Ventas
Debes llevar un registro simple de tus operaciones. No necesitas contabilidad completa.
Registros mínimos requeridos:
📝 Libro de Ventas
- • Fecha de venta
- • N° de boleta o factura
- • Monto total
- • IVA (si corresponde)
🛒 Libro de Compras
- • Fecha de compra
- • Proveedor
- • N° de factura
- • Monto e IVA
💡 Tip: Puedes usar una planilla Excel simple o software básico de contabilidad. No necesitas un contador para esto.
3️⃣ Emisión de Documentos Tributarios
Debes emitir documentos válidos por todas tus ventas.
Documentos que puedes emitir:
Boletas Electrónicas
Para ventas a consumidores finales (personas)
✓ Obligatorias desde 2022
Facturas Electrónicas
Para ventas a empresas u otros contribuyentes
✓ Permiten crédito fiscal IVA
Boletas de Honorarios Electrónicas
Solo si prestas servicios profesionales (raro en 14 TER)
⚡ Importante: Todas las boletas y facturas deben ser electrónicas. Puedes emitirlas desde el sitio del SII o usando software autorizado como Comprobante.cl.
4️⃣ Declaración Anual de Renta (Form. 22)
Aunque pagas trimestralmente, debes hacer una declaración anual resumen en abril del año siguiente.
¿Qué incluye?
- • Total de ventas anuales
- • Impuestos pagados en el año
- • Resumen de la actividad económica
- • Generalmente NO hay pago adicional (ya pagaste trimestralmente)
✅ Resumen de Obligaciones
✓ Trimestral: Declarar y pagar (Form. 29)
✓ Diario: Emitir boletas/facturas electrónicas
✓ Permanente: Llevar libro de compras y ventas
✓ Anual: Declaración de renta (Form. 22)
🎯 Ventajas del Régimen 14 TER
El régimen 14 TER ofrece múltiples beneficios que lo hacen ideal para pequeños comerciantes.
Simplicidad Administrativa
No necesitas contabilidad completa ni contratar contador. Los registros son simples y las declaraciones son fáciles de hacer.
Tasas Muy Bajas
Con tasas desde 0,25%, pagas mucho menos impuesto que en otros regímenes. Ideal para maximizar tus utilidades.
Impuesto Final
El impuesto pagado es final. No se suma a tu declaración personal de renta, evitando doble tributación.
Pagos Predecibles
Sabes exactamente cuánto pagarás según tus ventas. No hay sorpresas al final del año.
Menores Costos Operacionales
Ahorras en honorarios contables, software complejo y tiempo dedicado a tareas administrativas.
Ideal para Iniciar
Perfecto si estás comenzando tu negocio. Puedes enfocarte en vender sin preocuparte por complejidades tributarias.
💰 Comparación con Régimen General
Régimen 14 TER:
- ✓ Tasa: 0,25% - 2%
- ✓ Declaración trimestral
- ✓ Sin contabilidad completa
- ✓ Impuesto final
Régimen General:
- • Tasa: 25% + Global Complementario
- • Declaración mensual y anual
- • Contabilidad completa obligatoria
- • Doble tributación posible
📝 ¿Cómo Acogerse al Régimen 14 TER?
Acogerse al régimen 14 TER es un proceso simple y rápido que puedes hacer completamente online.
Proceso de Acogimiento
Verifica que Cumples los Requisitos
- ✓ Persona natural o EIRL
- ✓ Ingresos menores a 50.000 UF anuales
- ✓ Actividad permitida
- ✓ Capital menor a 60.000 UF
Inicia Actividades (si aún no lo has hecho)
Si eres nuevo contribuyente, primero debes iniciar actividades en el SII:
- • Ingresa a www.sii.cl
- • Sección "Registro de Contribuyentes"
- • Completa formulario 4415
- • Indica que te acogerás al régimen 14 TER
Solicita el Cambio de Régimen (si ya tienes actividades)
Si ya eres contribuyente en otro régimen:
- • Plazo: Entre 1 de enero y 30 de abril
- • Formulario 3239 en el sitio del SII
- • El cambio aplica desde enero del mismo año
Configura tu Sistema de Facturación
- • Solicita timbraje electrónico
- • Configura software de facturación
- • Prueba emisión de boletas/facturas
⚠️ Plazos Importantes
Nuevos contribuyentes: Pueden acogerse al iniciar actividades, sin importar la fecha.
Contribuyentes existentes: Solo pueden cambiar de régimen entre el 1 de enero y 30 de abril de cada año.
Permanencia mínima: Debes permanecer al menos 3 años en el régimen (excepto si superas los límites de ingreso).
❓ Preguntas Frecuentes sobre el 14 TER
¿Puedo tener trabajadores bajo el régimen 14 TER?
Sí, puedes contratar trabajadores sin problema. Debes cumplir con todas las obligaciones laborales normales (contrato, cotizaciones, etc.), pero esto no afecta tu acogimiento al 14 TER.
¿Debo pagar IVA en el régimen 14 TER?
Depende de tu actividad. Si vendes productos afectos a IVA, debes cobrarlo, declararlo y pagarlo mensualmente (Form. 29). El régimen 14 TER solo simplifica el impuesto a la renta, no te exime del IVA.
¿Qué pasa si supero las 50.000 UF de ingresos?
Si superas el límite, automáticamente sales del régimen 14 TER desde el año siguiente y pasas al régimen Pro-Pyme general. Debes:
- • Informar al SII del cambio
- • Comenzar contabilidad completa
- • Declarar mensualmente
¿Puedo emitir facturas de exportación en el 14 TER?
Sí, puedes exportar bajo el régimen 14 TER. Las exportaciones están exentas de IVA y se consideran parte de tus ingresos totales para el cálculo del impuesto trimestral.
¿Necesito un contador para el régimen 14 TER?
No es obligatorio, aunque puede ser útil. El régimen está diseñado para que puedas manejarlo tú mismo con conocimientos básicos. Un contador puede ayudarte al inicio para configurar todo correctamente.
¿Puedo cambiarme del 14 TER a otro régimen antes de 3 años?
Solo en casos excepcionales (superar límites de ingreso o capital). En condiciones normales, debes permanecer al menos 3 años en el régimen antes de poder cambiarte voluntariamente.
🎯 Conclusión
El Régimen Tributario Simplificado 14 TER es la mejor opción para pequeños comerciantes y emprendedores en Chile que buscan simplicidad, bajos costos y tasas de impuesto reducidas.
Ventajas clave que debes recordar:
- ✅ Tasas desde 0,25% hasta 2% según tus ventas
- ✅ Declaración y pago trimestral simple
- ✅ Sin necesidad de contabilidad completa
- ✅ Impuesto final (no se suma a tu renta personal)
- ✅ Ideal para negocios con ingresos bajo 50.000 UF anuales
Si estás iniciando un negocio o ya tienes uno pequeño, el 14 TER te permite enfocarte en crecer sin perder tiempo ni dinero en complejidades tributarias.
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