El marco legal que regula los comprobantes de pago en Chile ha experimentado importantes actualizaciones durante 2025, estableciendo nuevas obligaciones y modernizando los procesos tributarios. El Servicio de Impuestos Internos (SII) ha implementado cambios significativos que afectan tanto a empresas como a profesionales independientes y contribuyentes en general.
Esta guía completa te ayudará a comprender las normativas vigentes, evitar sanciones costosas y mantener tu negocio en pleno cumplimiento con la legislación tributaria chilena actual. Analizaremos cada aspecto del marco legal con ejemplos prácticos y recomendaciones específicas para diferentes tipos de contribuyentes.
Marco Normativo Actual
Leyes Principales
- Ley sobre Impuesto a las Ventas y Servicios (DL 825)
- Ley de Impuesto a la Renta (DL 824)
- Código Tributario (DL 830)
Resoluciones SII 2025
- Resolución Exenta N° 12/2025 (DTE)
- Circular N° 8/2025 (Facturación Electrónica)
- Instrucciones sobre Boletas Electrónicas
Importante: Entrada en Vigor
Las nuevas normativas sobre documentos tributarios electrónicos entraron en vigor el 1 de enero de 2025. Los contribuyentes que aún no han implementado estos sistemas tienen hasta el 31 de marzo de 2025 para completar la transición sin penalizaciones.
Tipos de Comprobantes Reconocidos Legalmente
Facturas
- • Factura Electrónica (obligatoria)
- • Factura de Compra
- • Factura de Exportación
- • Factura Exenta
Boletas
- • Boleta Electrónica
- • Boleta de Honorarios Electrónica
- • Boleta de Terceros
- • Boleta Exenta
Otros Documentos
- • Nota de Crédito/Débito
- • Guía de Despacho
- • Comprobante de Arriendo
- • Liquidación Factura
Obligaciones ante el SII por Tipo de Contribuyente
Empresas
Profesionales Independientes
Arrendadores
Normativas Específicas para Empresas y PyMEs
Las empresas en Chile están sujetas a un régimen tributario específico que varía según su tamaño, volumen de ventas y tipo de actividad. El marco legal establece diferencias importantes entre grandes empresas, PyMEs y microempresas.
Facturación Electrónica Obligatoria
Empresas Obligadas (desde 2025)
- Ventas anuales superiores a 2.400 UF
- Exportadores e importadores
- Sociedades anónimas
- Contribuyentes del régimen general
Beneficios del Sistema
- Reducción de costos administrativos
- Mayor seguridad jurídica
- Automatización de procesos
- Mejores controles tributarios
Período de Gracia para PyMEs
Las PyMEs con ventas anuales entre 2.400 y 25.000 UF tienen hasta el 30 de junio de 2025 para implementar completamente el sistema de facturación electrónica. Durante este período pueden utilizar sistemas mixtos sin penalizaciones.
Régimen para Profesionales Independientes
Los profesionales independientes, trabajadores freelance y prestadores de servicios están sujetos a normativas específicas que han sido actualizadas significativamente en 2025, especialmente en lo referente a boletas de honorarios electrónicas y retenciones de impuestos.
Boletas de Honorarios Electrónicas
- Obligatorias para todos los profesionales desde enero 2025
- Emisión a través de plataformas certificadas por el SII
- Timbrado electrónico automático
- Envío automático al SII y cliente
Retenciones y Impuestos
- Retención del 10.75% sobre honorarios
- Declaración mensual de retenciones
- Formulario 29 hasta el día 12 de cada mes
- Liberación por montos inferiores a 5 UTM
Nueva Plataforma SII para Profesionales
El SII ha lanzado una nueva plataforma integrada para profesionales independientes que permite gestionar boletas de honorarios, declaraciones y pagos desde un solo lugar. La plataforma incluye herramientas de seguimiento automático de ingresos y gastos.
Conocer más sobre la plataformaSistema de Documentos Tributarios Electrónicos (DTE)
El sistema de Documentos Tributarios Electrónicos ha sido completamente renovado en 2025, incorporando nuevas funcionalidades, mejores medidas de seguridad y una integración más eficiente con los sistemas contables de las empresas.
Seguridad Mejorada
Nuevos algoritmos de encriptación y firma digital con certificados actualizados.
Procesamiento Rápido
Tiempo de respuesta reducido a menos de 3 segundos para la emisión de documentos.
Integración API
API REST mejorada para integración directa con sistemas ERP y contables.
Proceso de Emisión DTE 2025
Generación
El documento se genera en formato XML según estándares SII
Firma Digital
Se aplica firma electrónica avanzada con certificado vigente
Envío SII
Transmisión automática al sistema central del SII
Validación
Respuesta del SII con código de autorización único
Régimen de Sanciones y Multas Actualizado
Endurecimiento de Sanciones en 2025
El SII ha endurecido significativamente el régimen sancionatorio, especialmente para infracciones relacionadas con documentos tributarios electrónicos y declaraciones extemporáneas. Las multas han aumentado hasta un 150% respecto a 2024.
| Tipo de Infracción | Multa (UTM) | Gravedad |
|---|---|---|
| No emitir boleta o factura | 1 a 40 UTM | Grave |
| Boletas o facturas con datos incorretos | 1 a 10 UTM | Leve |
| No llevar libros de contabilidad | 5 a 50 UTM | Grave |
| No presentar declaraciones | 10% del impuesto | Grave |
| Atraso en declaraciones | 5% mensual | Moderada |
Valor UTM 2025
Para enero de 2025, el valor de la UTM es de $65.967. Este valor se actualiza mensualmente y es la base para el cálculo de todas las multas tributarias.