¿Qué es una Boleta de Honorarios?
Una boleta de honorarios es un documento tributario que emiten los trabajadores independientes (profesionales, técnicos, oficios) para respaldar el cobro de sus servicios. Es el equivalente a una factura, pero para personas naturales que no son empresas.
Características principales:
Propósito 📝
- ✓ Respalda prestación de servicios
- ✓ Documenta ingresos para el SII
- ✓ Permite al cliente deducir gastos
- ✓ Base para cálculo de impuestos
Obligatoriedad 📌
- ✓ Obligatoria desde el primer peso
- ✓ Formato electrónico desde 2003
- ✓ Emisión inmediata al cobro
- ✓ Conservación por 6 años
⚠️ Importante
Las boletas de honorarios NO son para empresas o personas que venden productos. Si vendes bienes físicos, debes emitir facturas, no boletas de honorarios. Las boletas son exclusivamente para servicios profesionales o técnicos prestados de forma independiente.
👤 ¿Quién Debe Emitir Boletas de Honorarios?
Debes emitir boletas de honorarios si prestas servicios de forma independiente y recibes ingresos clasificados como rentas de segunda categoría según la Ley de Impuesto a la Renta.
Profesionales Independientes
Personas con título profesional que prestan servicios sin contrato laboral.
Ejemplos:
- • Abogados, contadores, ingenieros
- • Médicos, psicólogos, dentistas
- • Arquitectos, diseñadores
- • Consultores y asesores
- • Profesores particulares
Técnicos y Oficios
Personas que realizan trabajos técnicos o especializados de forma independiente.
Ejemplos:
- • Electricistas, gasfiteres, carpinteros
- • Técnicos informáticos
- • Fotógrafos, camarógrafos
- • Traductores, transcriptores
- • Técnicos en mantención
Creativos y Artistas
Personas que desarrollan trabajos creativos, artísticos o de contenido.
Ejemplos:
- • Diseñadores gráficos y web
- • Desarrolladores y programadores freelance
- • Escritores y redactores
- • Community managers
- • Músicos y artistas
Otros Servicios Profesionales
Cualquier servicio profesional o técnico prestado de forma independiente.
Ejemplos:
- • Coaching y capacitación
- • Servicios de marketing digital
- • Administración de proyectos
- • Servicios de transcripción
- • Asistencia virtual
🚫 NO deben emitir boletas de honorarios:
- • Trabajadores con contrato laboral (reciben liquidación de sueldo)
- • Empresas que venden productos (deben emitir facturas)
- • Comerciantes con local establecido (deben emitir boletas de venta)
- • Personas que solo reciben arriendos (tienen otro régimen tributario)
🔧 Cómo Emitir una Boleta de Honorarios
Desde 2003, todas las boletas de honorarios deben ser electrónicas. El proceso se realiza a través del sitio web del SII o mediante sistemas integrados.
Iniciar Sesión en el SII
Ingresa al sitio web del SII (www.sii.cl) con tu RUT y clave tributaria.
Si no tienes clave:
- 1. Visita www.sii.cl y selecciona "Obtener Clave Tributaria"
- 2. Ingresa tu RUT y datos personales
- 3. Responde las preguntas de seguridad
- 4. Recibe tu clave por email
💡 Tip: También puedes usar ClaveÚnica del Estado de Chile para acceder al SII.
Navegar a Boletas de Honorarios
Una vez dentro del SII, busca la sección de boletas electrónicas.
Ruta de navegación:
- 1. Menú "Servicios Online"
- 2. "Boletas de Honorarios Electrónicas"
- 3. "Emitir Boleta de Honorarios"
Completar Datos de la Boleta
Ingresa toda la información requerida del servicio prestado.
Datos obligatorios:
- • RUT del cliente: Persona o empresa que recibe el servicio
- • Monto bruto: Valor total del servicio antes de retenciones
- • Glosa: Descripción detallada del servicio prestado
- • Fecha de emisión: Generalmente el día actual
- • Comuna: Lugar donde se prestó el servicio
📝 Ejemplo de glosa: "Servicios profesionales de diseño gráfico para campaña publicitaria enero 2025" o "Consultoría técnica en sistemas informáticos".
Verificar Retención
El sistema calculará automáticamente la retención del 10% o 11,5% según corresponda.
Cálculo automático:
Monto bruto: $1.000.000
Retención (10%): -$100.000
Monto líquido a recibir: $900.000
💰 Importante: El monto líquido es lo que realmente recibirás. La retención queda como anticipo de tus impuestos anuales.
Emitir y Descargar
Revisa todos los datos y emite la boleta. El sistema generará un PDF automáticamente.
Después de emitir:
- ✓ Descarga el PDF de la boleta
- ✓ Envíala por email a tu cliente
- ✓ Guarda una copia para tus registros
- ✓ La boleta queda registrada en el SII automáticamente
🎯 Consejo: Crea una carpeta digital organizada por año y mes para guardar todas tus boletas. Te facilitará la declaración de impuestos.
💰 Retenciones: ¿Qué son y cómo funcionan?
La retención es un porcentaje del monto bruto de tu boleta que el cliente descuenta y entrega directamente al SII como anticipo de tus impuestos anuales.
Tasas de Retención en Chile:
Retención Estándar
Aplica a la mayoría de servicios profesionales y técnicos.
Ejemplo: Por $1.000.000 bruto → Recibes $900.000 líquido
Retención Especial
Para directores de sociedades anónimas y algunos casos específicos.
Ejemplo: Por $1.000.000 bruto → Recibes $885.000 líquido
¿Qué pasa con la retención?
- El cliente entrega el monto retenido al SII
- Queda como Pago Provisional Mensual (PPM) - anticipo de impuestos
- En abril debes declarar todos tus ingresos anuales
- Si pagaste de más, el SII te devuelve la diferencia
- Si pagaste menos, debes pagar la diferencia
🔍 Casos Especiales: Sin Retención
En algunos casos NO se aplica retención:
- • Cuando el cliente es una persona natural (no empresa) que NO es contribuyente
- • Honorarios exentos por ley (algunos casos muy específicos)
- • Boletas emitidas a empresas extranjeras sin domicilio en Chile
Importante: Aunque no haya retención, igual debes declarar esos ingresos en abril.
📊 Impuestos sobre Honorarios: Segunda Categoría
Los honorarios están afectos al Impuesto de Segunda Categoría, que se calcula anualmente sobre el total de tus ingresos después de restar gastos y aplicar una rebaja presunta.
Cálculo del Impuesto Anual
Fórmula básica:
1. Ingresos brutos totales (suma de todas tus boletas del año)
↓
2. Menos: Rebaja presunta 30% (gastos estimados por el SII)
↓
3. Base imponible (70% de tus ingresos brutos)
↓
4. Menos: Cotizaciones previsionales pagadas
↓
5. Aplicar tramos de impuesto
↓
6. Menos: Retenciones ya pagadas (PPM)
↓
= Impuesto a pagar o devolución
Ejemplo práctico completo:
📝 Ingresos brutos anuales: $12.000.000
➖ Rebaja presunta (30%): -$3.600.000
➖ Cotizaciones AFP/Salud: -$1.200.000
Base imponible: $7.200.000
📊 Impuesto según tramos: ~$756.000
➖ Retenciones pagadas (10%): -$1.200.000
✅ Resultado: DEVOLUCIÓN de $444.000
Tramos de Impuesto 2025
| Renta Mensual (aprox) | Renta Anual | Tasa |
|---|---|---|
| Hasta $883.000 | Hasta 13,5 UTA | Exento (0%) |
| $883.001 - $1.964.000 | 13,5 - 30 UTA | 4% |
| $1.964.001 - $3.275.000 | 30 - 50 UTA | 8% |
| $3.275.001 - $4.585.000 | 50 - 70 UTA | 13,5% |
| $4.585.001 - $6.550.000 | 70 - 100 UTA | 23% |
| $6.550.001 - $9.170.000 | 100 - 140 UTA | 30,4% |
| Más de $9.170.000 | Más de 140 UTA | 35,5% |
💡 Dato importante
La mayoría de trabajadores independientes reciben devolución de impuestos en abril, porque las retenciones mensuales del 10% suelen ser mayores al impuesto final que deben pagar después de aplicar la rebaja del 30% y deducir cotizaciones.
💼 Gastos Deducibles y la Rebaja del 30%
Como trabajador independiente, tienes derecho a rebajar gastos relacionados con tu actividad. El SII ofrece dos opciones:
📊 Opción 1: Rebaja Presunta (30%)
El SII automáticamente descuenta el 30% de tus ingresos brutos como gastos estimados. No necesitas probar nada.
Ventajas:
- ✅ Automático, no requiere documentación
- ✅ Sin trámites adicionales
- ✅ Ideal si tienes pocos gastos
- ✅ Más simple y rápido
Ejemplo: Ingresos $10.000.000 → Rebaja automática $3.000.000 → Base imponible $7.000.000
📑 Opción 2: Gastos Efectivos
Declaras los gastos reales con documentación de respaldo (facturas, boletas). Útil si tus gastos superan el 30%.
Requisitos:
- ⚠️ Mantener todas las facturas/boletas
- ⚠️ Gastos deben ser necesarios para generar renta
- ⚠️ Llevar contabilidad simplificada
- ⚠️ Mayor trabajo administrativo
Ejemplo: Ingresos $10.000.000 → Gastos comprobados $4.500.000 → Base imponible $5.500.000
¿Qué gastos puedo deducir con Gastos Efectivos?
✅ Gastos Aceptados
- • Arriendo de oficina/coworking
- • Internet y telefonía
- • Materiales y suministros
- • Software y herramientas
- • Capacitación profesional
- • Publicidad y marketing
- • Combustible (uso laboral)
- • Depreciación de equipos
❌ Gastos NO Aceptados
- • Gastos personales/familiares
- • Vestuario no específico del trabajo
- • Alimentación (salvo casos específicos)
- • Entretención personal
- • Multas o sanciones
- • Gastos sin documentación
💡 Recomendación
Para la mayoría de trabajadores independientes, la rebaja presunta del 30% es la mejor opción por su simplicidad. Solo considera gastos efectivos si tus gastos comprobables superan claramente el 30% de tus ingresos y estás dispuesto a llevar contabilidad ordenada todo el año.
🏥 Cotizaciones Previsionales Obligatorias
Desde 2019, los trabajadores independientes están obligados a cotizar en AFP y Salud sobre sus ingresos por honorarios.
⚠️ Atención: Cotización Obligatoria
La cotización es obligatoria para todos los trabajadores independientes, incluso si ya tienes otro trabajo con contrato. El porcentaje se calcula sobre el 80% de tus ingresos brutos anuales.
💰 AFP (Pensión)
Tasa: ~10% + comisión AFP
Se calcula sobre: 80% de ingresos brutos
Ejemplo: Si ganas $1.000.000 bruto → Cotizas sobre $800.000 → AFP ≈ $80.000 + comisión
Beneficio: Esta cotización se descuenta de tu base imponible, reduciendo el impuesto a pagar.
🏥 Salud (Fonasa o Isapre)
Tasa: 7% (Fonasa) o según plan (Isapre)
Se calcula sobre: 80% de ingresos brutos
Ejemplo: Si ganas $1.000.000 bruto → Cotizas sobre $800.000 → Salud = $56.000
Importante: Puedes elegir entre Fonasa o Isapre. Esta cotización también reduce tu base imponible.
🛡️ Seguro de Invalidez y Sobrevivencia (SIS)
Tasa: ~1,15%
Incluido automáticamente en el sistema de AFP. Cubre invalidez parcial o total, y pensión de sobrevivencia para beneficiarios.
📅 ¿Cuándo se pagan las cotizaciones?
- • Las cotizaciones se pagan en abril del año siguiente, junto con la declaración de renta
- • Se pueden pagar en hasta 12 cuotas mensuales sin interés
- • Si no pagas, el SII puede embargar tu devolución de impuestos
📅 Declaración Anual de Renta (Operación Renta)
Todos los años, en abril, debes declarar tus ingresos por honorarios en el Formulario 22 del SII (Operación Renta).
Proceso de Declaración
1️⃣ Reunir documentación
- • Todas las boletas emitidas en el año
- • Certificado de retenciones (automático en el SII)
- • Comprobantes de cotizaciones pagadas
- • Facturas de gastos (si optas por gastos efectivos)
2️⃣ Ingresar al sitio del SII
En www.sii.cl, ir a "Operación Renta" → "Declaración de Renta" → Formulario 22
3️⃣ Revisar propuesta del SII
El SII genera una propuesta automática con tus datos. Revísala cuidadosamente:
- ✓ Verifica que estén todas tus boletas
- ✓ Confirma las retenciones
- ✓ Agrega cotizaciones si falta alguna
4️⃣ Enviar declaración
Si todo está correcto, acepta y envía. El SII te mostrará si debes pagar o recibirás devolución.
✅ Si te sale DEVOLUCIÓN
- • El SII te deposita en tu cuenta bancaria
- • Generalmente en mayo-junio
- • Sin trámites adicionales
- • Puedes verificar el estado en el SII
⚠️ Si debes PAGAR
- • Puedes pagar al contado o en cuotas
- • Hasta 12 cuotas mensuales
- • Con interés (tasa fijada por el SII)
- • Primera cuota vence en abril
🚨 Plazo y Multas
El plazo para declarar es hasta el 30 de abril de cada año (o día hábil siguiente).
- • No declarar a tiempo: Multa del 10% del impuesto a pagar (mínimo 1 UTM)
- • Declarar con errores graves: Hasta 30% del impuesto
- • Emitir boletas falsas: Sanciones penales
⚠️ Errores Comunes al Emitir Boletas
❌ No emitir boleta por cada servicio
Algunos trabajan "al negro" sin emitir boletas. Esto es ilegal y puede resultar en multas graves.
Solución: Emite boleta por CADA servicio, sin importar el monto.
❌ Confundir monto bruto con líquido
Al acordar un precio, debes especificar si es bruto (antes de retención) o líquido (lo que recibes).
Solución: Siempre aclara: "Mi tarifa es $500.000 líquido" (entonces emites por ~$555.000 bruto).
❌ No guardar copia de las boletas
Debes conservar todas tus boletas por 6 años. Sin ellas, no puedes justificar ingresos ni gastos.
Solución: Descarga y guarda cada boleta en carpetas organizadas por año y mes.
❌ No declarar en abril
Pensar que con las retenciones mensuales ya cumpliste. La declaración anual es OBLIGATORIA.
Solución: Marca en tu calendario "Declaración Renta - Abril". No olvides este trámite.
❌ Glosas incorrectas o vagas
Escribir "servicios" sin más detalle puede generar problemas con el SII.
Solución: Sé específico: "Diseño de logo corporativo para campaña enero 2025" o "Asesoría técnica sistemas informáticos - 20 horas".
💡 Tips y Mejores Prácticas
Organización
- 📁 Crea carpetas digitales por año/mes
- 📊 Usa una planilla Excel para control
- 🗓️ Emite boletas inmediatamente al cobrar
- 💾 Haz backup de todas tus boletas
- 📧 Envía copia al cliente siempre
Finanzas
- 💰 Separa un 20% de ingresos para impuestos
- 🏦 Ten cuenta separada para trabajo
- 📈 Revisa tus ingresos mensuales
- 🧾 Guarda facturas de gastos deducibles
- 💳 Paga cotizaciones a tiempo
Comunicación con Clientes
- 📝 Acuerda tarifas por escrito
- 💬 Especifica si es bruto o líquido
- 📄 Envía boleta al recibir pago
- ⏰ Define plazos de pago claros
- 🤝 Mantén registros de acuerdos
Prevención de Problemas
- ⚡ No esperes al último día de abril
- 🔍 Revisa bien antes de enviar
- 📞 Consulta dudas con contador
- 🚫 No emitas boletas falsas
- ✅ Verifica datos del cliente
🛠️ Herramientas Útiles
🌐 Sitios Web Oficiales
- • SII (Servicio de Impuestos Internos): www.sii.cl
Emisión de boletas, consultas, declaraciones
- • Previsión Social: www.spensiones.cl
Información sobre AFP y cotizaciones
📱 Aplicaciones Móviles
- • SII Móvil: App oficial del SII para consultas rápidas
- • Mi AFP: Consulta saldo y movimientos de tu AFP
- • ClaveÚnica: Para acceder a servicios del Estado
💻 Calculadoras Online
- • Calculadora de Honorarios: Para calcular monto líquido vs bruto
- • Simulador de Impuestos: Estima tu impuesto anual
- • Calculadora de Cotizaciones: Calcula AFP y Salud
❓ Preguntas Frecuentes
¿Puedo emitir boletas si tengo contrato de trabajo?
Sí, puedes tener ambos. Si trabajas con contrato y además prestas servicios independientes, debes emitir boletas por estos últimos. Ambos ingresos se suman para la declaración de impuestos en abril.
¿Qué pasa si emito una boleta con error?
Puedes anular la boleta en el SII y emitir una nueva correcta. La anulación debe hacerse el mismo mes de emisión idealmente. Si el error es en el monto o datos del cliente, es mejor anular y reemitir.
¿Puedo emitir boletas a clientes extranjeros?
Sí, pero el tratamiento tributario es diferente. Si el servicio se presta desde Chile a un cliente extranjero, puedes estar exento de impuesto o tener tratamiento especial. Consulta con un contador para estos casos.
¿Cuánto tiempo debo guardar mis boletas?
Debes conservar todas tus boletas y documentación tributaria por 6 años. El SII puede fiscalizar hasta 6 años hacia atrás. Guárdalas en formato digital y haz backups regulares.
¿Qué hago si mi cliente no me retuvo el 10%?
Si tu cliente es una empresa, están obligados a retener. Si no lo hicieron, deben regularizarlo. Si el cliente es persona natural no contribuyente, puede no aplicar retención. En abril, declararás el total sin importar si hubo o no retención.
¿Debo iniciar actividades en el SII para emitir boletas?
No es obligatorio iniciar actividades para emitir boletas de honorarios electrónicas. Sin embargo, si planeas tener actividad recurrente o quieres emitir facturas, es recomendable iniciar actividades formalmente.
¿Puedo deducir gastos del hogar si trabajo desde casa?
Si optas por gastos efectivos (no la rebaja del 30%), puedes deducir una porción proporcional de gastos del hogar como luz, internet, agua, arriendo, pero solo la parte que corresponde a tu espacio de trabajo. Debes poder justificarlo con criterios razonables (metros cuadrados usados, horas de uso, etc.).
✅ Conclusión
Emitir boletas de honorarios es más simple de lo que parece. Lo fundamental es:
📋 Durante el año:
- ✓ Emite boleta por cada servicio
- ✓ Guarda todas las boletas
- ✓ Organiza tu documentación
- ✓ Separa dinero para impuestos
📅 En abril:
- ✓ Declara todos tus ingresos
- ✓ Revisa la propuesta del SII
- ✓ Paga cotizaciones previsionales
- ✓ Recibe devolución o paga diferencia
💡 Recuerda: La mayoría de trabajadores independientes reciben devolución en abril
Las retenciones mensuales del 10% suelen ser suficientes o excesivas, por lo que en la declaración anual muchas personas recuperan dinero. ¡No le temas al proceso!
¿Necesitas ayuda con tus boletas de honorarios?
Si tienes dudas específicas sobre tu situación tributaria, te recomendamos consultar con un contador profesional o contactar directamente al SII.